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Modèle de tableau de flux de trésorerie ifrs

L`état des flux de trésorerie, ou état des flux de trésorerie, résume l`afflux et l`écoulement de liquidités d`une entreprise, ce qui signifie que l`argent d`une entreprise provient (encaissements) et où il est allé (en espèces payées). Par “cash”, nous entendons à la fois la monnaie physique et l`argent dans un compte chèque. Le tableau des flux de trésorerie est un état financier standard utilisé ainsi que le bilan et le compte de résultat. La déclaration décompose généralement les flux de trésorerie en trois catégories, y compris les activités d`exploitation, d`investissement et de financement. Une déclaration simplifiée et moins formelle ne peut afficher que de l`argent comptant et de l`argent comptant ainsi que le début et la fin de l`encaisse pour chaque période. L`état des flux de trésorerie analyse les variations de trésorerie et d`équivalents de trésorerie au cours d`une période. La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les liquidités et les dépôts à la demande, ainsi que les placements à court terme, très liquides, qui sont facilement convertibles en espèces connues et qui sont assujettis à un risque négligeable de changement de valeur. Les notes d`orientation indiquent qu`un placement correspond normalement à la définition d`un équivalent en espèces lorsqu`il a une échéance de trois mois ou moins à compter de la date d`acquisition. Les placements en actions sont normalement exclus, sauf s`ils sont en substance un équivalent en espèces (par exemple, les actions privilégiées acquises dans les trois mois suivant la date de rachat spécifiée). Les découverts bancaires qui sont remboursables à la demande et qui font partie intégrante de la gestion de trésorerie d`une entité sont également inclus en tant que composante de la trésorerie et des équivalents de trésorerie.

[IAS 7.7-8] Les flux de trésorerie doivent être analysés entre les activités d`exploitation, d`investissement et de financement. [IAS 7,10] Vous trouverez des exemples d`États IFRS des flux de trésorerie dans nos États financiers modèles IFRS. IAS 7 État des flux de trésorerie oblige une entité à présenter un état des flux de trésorerie en tant que partie intégrante de ses États financiers primaires. Les flux de trésorerie sont classés et présentés dans les activités opérationnelles (soit en utilisant la méthode «directe» ou «indirecte»), soit en investissant des activités ou des activités de financement, les deux dernières catégories étant généralement présentées sur une base brute. Les activités opérationnelles constituent l`activité quotidienne, comme la vente de produits, l`achat d`inventaire, le paiement de salaires et le paiement des frais d`exploitation. La ligne la plus importante de l`état des flux de trésorerie est peut-être le flux de trésorerie net provenant des opérations. Cette section de l`énoncé est associée aux sections actifs courants et passifs courants du bilan, ainsi qu`à la section recettes et dépenses du compte de résultat. Je ne vais pas essayer d`expliquer comment préparer ou analyser l`état des flux de trésorerie autre que de dire que si vous avez les registres de toutes les transactions en espèces, puis la préparation peut être fait en utilisant la méthode simple de catégoriser les recettes et les paiements dans les trois ca appartenance énumérées ci-dessus.

La méthode indirecte peut être utilisée pour créer l`état des flux de trésorerie à partir des informations du bilan et du compte de résultat, mais je vais laisser cette explication pour les manuels.

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